Steuersätze für in Brasilien ansässige Autoren

Zahlungen an Autoren (pessoa fisica) und juristische Personen (pessoa juridica) mit Sitz in Brasilien unterliegen der brasilianischen Steuereinbehaltung (IRRF), wenn die Monatszahlung über dem Mindestbetrag liegt.
Der brasilianische Steuereinbehaltungssatz richtet sich nach dem Gesamtbetrag der Monatszahlung. In der Tabelle unten finden Sie die steuerpflichtigen monatlichen Spannen und aktuellen Steuereinbehaltungssätze (gilt sowohl für einzelne Autoren als auch für juristische Personen).

Hinweis: Im Februar 2024 aktualisierte die brasilianische Regierung die Steuereinbehaltungssätze. Die Berechnung der Steuereinbehaltung der Einkommensteuer wurde entsprechend aktualisiert. Weitere Einzelheiten finden Sie unter: Receita Federal Tributação de 2024

Monatliche Steuerbemessungsgrundlage (in BRL)	Satz (in %)	Abzug (in BRL)
(bis zu 2 259,20 %)	–	–
Zwischen 2 259,21 und 2 826,65	7,5	169,44
Zwischen 2 826,66 und 3 751,05	15	381,44
Zwischen 3 751,06 und 4 664,68	22,5	662,77
Über 4 664,68	27,5	896

Beispiel: Ein Autor hat 5 000 BRL durch Verkäufe auf Amazon.com.br verdient. Typischerweise ergeben sich die folgenden Berechnungen für diese Einnahmen:

IRRF = (Basis* Satz) - Abzug
IRRF = (5 000 * 27,5 %) - 884,96
IRRF = 1 375 - 896
IRRF = 479

Der Autor erhält somit in der Regel einen Nettobetrag von 4 521 BRL (5 000 - 479 = 4 521 BRL).

Hinweis:

• Einzelne Autoren (pessoa fisica), die für Steuerzwecke als in Brasilien ansässig gelten, unterliegen der Steuereinbehaltung, auch wenn keine Anschrift in Brasilien mehr vorliegt.
• Für einzelne Autoren (pessoa fisica) gelten bei Zahlungen progressive Einkommenssteuersätze.
• Für juristische Personen (pessoa juridica) gibt es keine Steuerbestimmungen, die besagen, dass die Einkommenssteuereinbehaltung (WTH) auf lokale Tantiemenzahlungen im Rahmen einer Transaktion zwischen zwei juristischen Personen anzuwenden sind.

Weitere Informationen finden Sie auf der Website der Receita Federal :
Für einzelne Autoren
Für juristische Personen

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Steuersätze für nicht in Brasilien ansässige Autoren

Für die meisten Ansässigkeitsländer gilt für Verkäufe im brasilianischen Marketplace für einzelne Autoren (pessoa fisica) und juristische Personen (pessoa juridica) ein Steuereinbehaltungssatz von 15 %.
Die folgenden Länder haben einen Sondersteuersatz, (i) weil sie als begünstigtes Steuergebiet, auch als Steueroase bekannt, eingestuft sind oder (ii) aufgrund niedrigerer Steuersätze im Rahmen eines Abkommens zur Vermeidung der Doppelbesteuerung.