Aliquote fiscali per gli autori residenti in Brasile

I pagamenti a singoli autori (pessoa fisica) e a persone giuridiche (pessoa juridica) che risiedono in Brasile sono soggetti alla ritenuta fiscale brasiliana (IRRF), qualora l’importo mensile raggiunga la soglia di pagamento minima.
L’aliquota della ritenuta fiscale brasiliana varia in base all’importo mensile totale. Consulta il grafico seguente per informazioni sulle fasce imponibili mensili e sulle ritenute fiscali corrispondenti (valido sia per i singoli autori sia per le persone giuridiche).

Nota: nel mese di febbraio 2024, il governo brasiliano ha aggiornato le aliquote delle ritenute fiscali. Il calcolo della ritenuta fiscale sul reddito è stato aggiornato di conseguenza. Per ulteriori dettagli, consulta Receita Federal Tributação de 2024

Base imponibile mensile dell’imposta dovuta (in BRL)	Aliquota (in %)	Deduzione (in BRL)
Fino a 2.259,20	-	-
Tra 2.259,21 e 2.826,65	7,5	169,44
Tra 2.826,66 e 3.751,05	15	381,44
Tra 3.751,06 e 4.664,68	22,5	662,77
Superiore a 4.664,68	27,5	896

Ad esempio, se un autore dovesse guadagnare 5.000 BRL dalle vendite su Amazon.com.br, ecco il tipico calcolo che verrebbe effettuato su tale importo:

IRRF = (base * aliquota) - deduzione
IRRF = (5.000 * 27,5%) - 884,96
IRRF = 1.375 - 896
IRRF = 479

L’autore dovrebbe quindi ricevere un importo netto pari a 4.521 BRL (5.000 - 479 = 4.521 BRL).

Nota:

• i singoli autori (pessoa fisica) considerati residenti brasiliani ai fini fiscali sono soggetti a ritenuta fiscale anche se l’indirizzo di residenza non è più un indirizzo del Brasile.
• Per i singoli autori (pessoa fisica) è prevista un’aliquota di imposta sul reddito progressiva nei pagamenti.
• Per le persone giuridiche (pessoa juridica), non esiste una disposizione fiscale per applicare la ritenuta sul reddito al pagamento di royalty locali in una transazione tra due entità giuridiche.

Per maggiori informazioni, visita il sito Web Receita Federal:
Per i singoli autori
Per le persone giuridiche

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Aliquote fiscali per gli autori non residenti in Brasile

Per la maggior parte dei paesi di residenza, alle vendite effettuate nel Marketplace brasiliano si applica una ritenuta fiscale del 15% per i singoli autori (pessoa fisica) e le persone giuridiche (pessoa juridica).
I seguenti paesi hanno un’aliquota eccezionale perché: (i) sono classificati come giurisdizione fiscale favorita, nota anche come paradiso fiscale, o (ii) a causa di aliquote fiscali più basse ai sensi di un trattato per evitare la doppia imposizione.